从去年年底到现在,美国纽约州总检察长Spitzer连续对Marsh经纪公司和美国国际集团(AIG)进行调查并提起诉讼,导致了Marsh和AIG的首席执行官格林伯格父子的辞职.这件事不仅引起了美 国主要报刊的关注,也引起了我们国内媒体和保险业界的注意.

　　大家关注AIG事件的原因是多方面的.对我们来说,AIG是美国保险公司中惟一诞生于中国的保险公司,也是第一个到中国进行投资的外国保险公司和惟一被获准在华独资经营寿险业务的外国独资保险公司.79岁的莫里斯·格林伯格是美国保险业界的一个传奇人物,他已经在AIG做了38年的首席执行官,把AIG从一个普通的保险公司变成了一个国际知名的金融集团.他的两个儿子,一个是Marsh经纪公司的前首席执行官,一个是ACE保险公司的首席执行官.因此,美国报刊称格林伯格是“一个保险业王朝的领袖”.这是否也能从一个侧面反映出美国证券交易委员会(SEC)和纽约州总检察长对格林伯格家族掌管的企业格外关心的原因呢?

　　对Marsh经纪公司的指控是欺诈和操控保险招投标过程,属于刑事犯罪.涉案的Marsh和AIG等四家公司的高管均已认罪.

　　对AIG现在还处于调查阶段,SEC已经通知传讯AIG的12名高管以及格林伯格本人和巴菲特,调查涉及AIG进行过的十几笔交易.AIG已经承认了其不当交易的事实.

　　AIG事件远未结束,它已经引起了美国法律界、证券业和保险业的广泛关注乃至争论.纽约《华尔街日报》就曾指责纽约州总检察长Spitzer是反应过度,把检察机关变成了保险监管机构.不过,支持他的人认为这种指责是不公平的,Spitzer恰恰是在履行他的职责,如果说这超出了他的工作范围,那正是因为保险监管机关没有履行其应有的职责.这次对AIG的调查可能是自1906年Armstrong调查以来最重要的保险监管事件,对我们中国保险业的发展或许有积极的借鉴意义.

　　首先,约束商业保险组织形式和经营行为的不仅是《保险法》,还包括《公司法》、《证券法》、《会计法》等等相关法律法规.这次对AIG的调查就不完全是《保险法》本身的问题,对AIG的高管人员可能进行刑事犯罪调查和指控,而且保险公司本身也存在着法人犯罪的可能性.

　　第二,保险监管应该注意“关连”企业之间的保险业务.例如,这次在Marsh与AIG之间、AIG与通用再之间、AIG与百慕大它的子公司之间,借“保险业务”之名进行的资金转移就是很好的例子.没有风险的转移就不能构成保险.从法律上明确界定“保险”的真正含义是非常必要的.

　　另外,Marsh与AIG之间的“ContingentCommissions”是经过纽约州保监局批准的佣金方式,但州保监局并未对Marsh误导投保人以及与AIG勾结的行为进行有效的监管.

　　第三,防止再保险的滥用.长期以来,一些再保险安排目的不是为了分散原保单项下的承保风险,而是为了逃避纳税和外汇管制,或者进行非法资金转移,对滥用或欺诈性使用再保险进行监管一直是保险发达国家保险监管部门的重要工作.美国众议院在1990年的一份调查报告中指出:滥用再保险和再保险欺诈是使保险公司(原保险人)丧失偿付能力的重要因素.再保险安排中广泛存在着利益冲突.随着再保险公司的增加,再保险问题呈现几何级数增长的趋势.随着我国保险开放的深入,再保险主体也会增加,显然对于再保险业务和再保险公司的监管应随之加强.

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　　美国国际集团承认存在会计不当行为全球最大的商业保险公司美国国际集团(AmericanInternationalGroupInc．,AIG)承认,公司存在大量的不当会计行为,公司净资产可能因此而下降17．7亿美元.

　　美国国际集团称,公司以往从事的某些交易似乎仅仅是或者主要是为了达成某项预期的会计结果.这对拥有9．3万名员工、业务遍及全球130个国家的公司而言,是一种非同寻常的认错行为.美国国际集团指出,在公司涉及范围广泛且仍在进行的内部调查中已发现有8个业务领域存在会计问题或问题隐患,并明确承认,公司对与沃伦·巴菲特(WarrenBuffett)的BerkshireHathawayInc．旗下一子公司之间的交易会计处理不当.

　　美国国际集团承认,公司曾利用Bermuda和Barbados两家保险公司粉饰财务业绩,包括将部分保险责任从公司的财务报表中转移至以上两家公司.美国国际集团此前没有披露持有Bermuda和Barbados的控股权.

　　美国国际集团的主要客户为商业保险客户,但公司还向美国和全球其他许多国家的民众销售人寿保险和财产保险.美国国际集团2004年的净利润为110．5亿美元,收入为986．1亿美元.美国国际集团称,截至目前,已确认的会计问题对公司净资产的负面影响可能不会超过2%.这将使美国国际集团的股东权益高于800亿美元.

　　然而,会计问题成本将超过美国国际集团对净资产的估计影响程度.美国国际集团可能会与监管机构达成和解协议,协议可能包括巨额罚金和加强对其会计和金融部门控制的措施.改革过程可能导致美国国际集团遣散部分雇员,而职业操守问题也可能使美国国际集团丧失部分客户.

　　美国国际集团承认自身存在大量不当会计行为,此举随即将公众注意力聚焦至美国最大的独立审计机构普华永道(PriceWaterhouseCoopers).

　　普华永道作为AIG的外部审计机构,是否尽其所能杜绝公司出现会计违规操作,目前就此事下结论还为时过早.

作者系对外经济贸易大学保险系主任